相信很多会计专业的人,一开始都是从出纳开始做起的,虽然出纳是很基础的工作岗位,但也是很重要的财务工作岗位。在实际的工作中,需要将理论知识和实操相结合,现金日记账(又称现金出纳登记簿)和银行存款日记账的登记是出纳的重要工作,必须认真做好登记工作。出纳必须按规定记帐、结帐和更正帐目,会计人员也必须按规定记帐。
(一)正确开立新账户。无论是新出纳还是旧出纳,年初建账时,上年末余额应先放在“余额”栏,不应放在“发生额”栏,再放在“余额”栏。
(二)计时记账。现金日记帐和银行存款日记帐,必须根据业务发生的时间顺序登记。逐条记录需要检查日记账日的库存现金金额及其余额,以查看账户是否与库存现金金额一致。
(三)正确更正错误的帐目。做错账或结帐是很常见的。会计制度历来规定,会计人员对错账的更正应当正确,不得涂改文字和个人数字,不得填、刮、删,不得使用自明褪色的涂改。
(四)正确对帐。每天收帐后,用库存现金余额核对余额,使账款相符。单位和企业的会计核算一般要求日、月结算。结帐时,出纳应当主动报告保证金数额,并与会计人员核对。
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